Семинар 04 октября 2019

Отчет за 9 месяцев 2019г. с учетом изменений

в бухгалтерском и налоговом законодательстве.

 

1. Налоговая прозрачность бизнеса.  Автоматизация налогового администрирования Повышение эффективности налоговых проверок, выявление схем уклонения от уплаты налогов. . Концепция деловой цели при оценке бизнес-структур и структурировании сделок. Умысел как основа доказывания. «Дробление бизнеса» как форма искажения сведений о фактах хозяйственной жизни. Фирмы-«однодневки», новые схемы с самозанятыми лицами. Порядок применения норм законодательства о злоупотреблении правом (ст. 54.1 НК РФ). Федеральный закон от 18 июля 2019 г. N 178-ФЗ "О внесении изменений в статью 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях". Декларантам третьего этапа "амнистии капиталов" не грозит административная ответственность. Система прослеживаемости товаров на территории Российской Федерации. Национальная система маркировки. Штрафы за продажу немаркированных товаров с 1 июля 2019. Риск-ориентированный подход при проведении плановых проверок. Практика применения совместных методических рекомендаций СК РФ и ФНС РФ. Методические рекомендации ЦБ РФ от 21.07.2017 № 18-МР: основания для блокирования счетов юридических лиц и ИП при неполной уплате налогов и работе с сомнительными контрагентами.

2. Изменения законодательства о бухгалтерском учёте. Федеральный закон от 26.07.2019 № 247-ФЗ о зоне ответственности бухгалтера и лица, ответственного за оформление факта хозяйственной жизни. Достоверность документов и способы контроля. Административная ответственность за искажение данных бухгалтерской отчетности. Новые ПБУ и  формы бухгалтерской отчетности. Приказ Минфина России от 19.04.2019 № 61н. ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» (приказ Минфина России от 18.10.2018 № 208н). Изменения в ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций,  в ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валют, в ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи», ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности». Проекты ФСБУ «Запасы»,  ФСБУ «Документы и документооборот в бухучете», ФСБУ "Бухгалтерская отчётность организации". Проекты изменений в ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности», ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». 

3. Налог на прибыль.  Принятые и планируемые изменения в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Статья 54.1 НК РФ в оценке арбитражных судов и судебная практика о схемах ухода от налога на прибыль: возложение на организацию расходов личного характера, использование соглашений об избежании двойного налогообложения, дробление основных средств, нематериальные расходы, заём вместо инвестирования (уменьшение налогооблагаемой прибыли на начисленные проценты), присоединение убыточной организации, признание прямых расходов в качестве косвенных расходов, искусственное создание убытков, ремонт вместо реконструкции. Формирование фондов организации. Переквалификация целевых поступлений в иные виды доходов. Инвентаризация НМА: конец «налоговых каникул» 31.12.2019 года. Исполнение обязанности налогового агента при погашении задолженности перед иностранным лицом неденежным способом.  Учётная политика как обоснование деления расходов на прямые и косвенные расходы, а также применения принципа пропорционального признания расходов. Доказывание экономической и технологической обоснованности расходов. 

4. НДС. Вопросы начисления НДС: исчисление налоговой базы по сделкам в иностранной валюте;  включение в налоговую базу обеспечений и иных сумм, связанных с расчётами; субсидии как элемент налоговой базы;  сделки по коммерческому кредитованию. Квалификация сделок, заключаемых физическими лицами, в качестве предпринимательской деятельности как основание для начисления НДС. Федеральный закон  от 15.04.2019 г.  № 63-ФЗ. Федеральный закон от 2 августа 2019 г. N 268-ФЗ "О внесении изменений в статью 164 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". Изменения в составе необлагаемых операций (статья 149 НК РФ). Проблемы применения налоговых вычетов по  счетам-фактурам с «неправильной» ставкой НДС, по. «досрочным» счетам-фактурам, по  операциям, нарушающим закон о торговле.  Вычеты при «экспорте» работ (услуг), особенности ведения раздельного учета затрат по покупкам. Возврат товаров и обратная реализация. Представление документов в обоснование ставки 0%, а также в обоснование налоговых вычетов. Приказ ФНС России (Федеральной налоговой службы), ФТС России (Федеральной таможенной службы) от 13 мая 2019 г. №ММВ-7-15/241@/778/ММВ-7-15/241@/778 "Об утверждении формата представления налогоплательщиком транспортного, перевозочного документа, указанного в абзаце шестом пункта 1.2 и пункте 20 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме". 

5. Имуществнные налоги. Разъяснения налоговых органов и судебная практика по установлению критериев недвижимости (составные технологические линии, коммуникации зданий и т.п.).  Пересмотр налоговой базы и суммы налога при завышении кадастровой стоимости на сумму НДС или в результате её ретроспективного применения.  Единый государственный реестр недвижимости как источник информации о кадастровой стоимости имущества.  ФНС о сдаче  единой отчетности: отмена налоговой отчётности для юридических лиц,  консолидация налоговой отчётности в одном налоговом органе. Приказ Федеральной налоговой службы от 19 июня 2019 г. N ММВ-7-21/311@ "Об утверждении формы уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций". Неотделимые улучшения арендованного имущества, объекты в непригодном состоянии, фактическое использование недвижимости. Правомерность использования налоговой льготы при приобретении имущества у взаимозависимых лиц. Приказы ФНС от 5 июля 2019 г. N ММВ-7-21/337@ и от 25 июля 2019 г. N ММВ-7-21/377@.            

6. Изменение трудового законодательства. Федеральные законы от 26 июля 2019 г. N 216-ФЗ, 221-ФЗ и 231-ФЗ. Обязанность или право организации по индексации заработной платы. Оформление локальных документов. Взаимодействие органов ФНС и Федеральной службы по труду и занятости в целях контроля соблюдения трудового законодательства. Опасности принудительного перевода сотрудников в категорию ИП и самозанятых. Новые риски по договорам ГПД и работникам-иностранцам.

7. Страховые взносы. Практика применения норм о повышенных тарифах страховых взносов в связи с получением результатов специальной оценки условий труда. Изменения в правилах представления формы СЗВ-М. Одновременное привлечение к ответственности за нарушения с отчётностью СЗВ-М организации и руководителя.  Начисление страховых взносов в отношении иностранных лиц при изменении их статуса.  Судебная практика в отношении применения пониженных тарифов. Постановление Конституционного Суда РФ от 9 июля 2019 г. N 27-П.

8. НДФЛ. Федеральный закон от 26 июля 2019 г. N 210-ФЗ. Уточнение состава необлагаемых выплат (статья 217 НК РФ), а также порядка применения вычетов по «предпринимательскому» имуществу (статья 220 НК РФ). Поправки к статье 217 НК РФ. Новые правила исчисления срока владения единственным объектом недвижимости в целях освобождения такового от НДФЛ. Конституционный и Верховный суды о штрафных санкциях по НДФЛ. Отдельные вопросы предоставления налоговых вычетов по НДФЛ. Изменение понятия «дивиденды» для целей НДФЛ. Отдельные вопросы применения норм по исчислению и перечислению НДФЛ.

9. УСН.  ЕНВД. Патенты. Особенности применения спецрежимов. Судебная практика по спецрежимам. Лимиты и ограничения для применения УСН в 2019 г. Раздельный учет доходов и расходов при смешанном налогообложении. Исполнение обязанностей налоговых агентов в рамках ст. 161 и 174.1 НК РФ. Вычет на приобретение ККТ. Исчисление налога ИП, не имеющими работников. Отмена ЕНВД. Один патент на несколько видов деятельности в сфере бытовых услуг (Федеральный закон от 18 июля 2019 г. N 176-ФЗ "О внесении изменений в статью 346.43 части второй Налогового кодекса Российской Федерации").

10. ККТ. Основные изменения кассового законодательства в ключе федеральных законов от 06.06.2019 № 129-ФЗ и от 26.07.2019 № 238-ФЗ. Правила формирования фискальных документов при оказании услуг. Неприменение ККТ после 01.07.2019.  Применение онлайн-касс при  осуществлении различных видов расчетов: авансы, займы, оказание услуг, корпоративные платежные карты, подотчеты, выплаты по договорам ГПХ, расчеты с работниками, удержания из зарплаты, членские взносы. Форматы фискальных документов. Методические указания ФНС по обязательным реквизитам кассовых чеков. Вычеты к ЕНВД и патентным платежам на затраты по приобретению ККТ. Контроль налоговыми органами за соблюдением законодательства о ККТ.

11. Экологическе законодательство. Обязательность утилизации отходов для всех хозяйствующих субъектов.

Ответы на вопросы.  Арбитражная практика. Индивидуальные консультации.